Perspectivas y novedades

El incumplimiento con la presentación de las obligaciones en materia de Precios de Transferencia podrá resultar en requerimientos adicionales y el pago de penalidades significativas por parte de la DIAN.

Si su patrimonio bruto en el último día del año o período gravable 2019 es igual o superior a COP 3.427.000.000 o, sus ingresos brutos del respectivo año son iguales o superiores COP 2.090.470.000. Y celebró operaciones con vinculados conforme a lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 del Estatuto Tributario.

El incumplimiento con la presentación de las obligaciones en materia de Precios de Transferencia podrá resultar en requerimientos adicionales y el pago de penalidades significativas por parte de la DIAN.

Arrendamientos profundizando en la norma Bajo la IFRS 16 ‘Arrendamientos’ la tasa de descuento se utilizará para determinar el valor presente de los pagos de arrendamiento utilizados para medir el pasivo por este concepto.

De conformidad con lo establecido en el artículo 20-2 del Estatuto Tributario, para efectos de la determinación de los activos, pasivos, capital, ingresos, costos y gastos atribuibles a un Establecimiento Permanente o Sucursal durante un año o periodo gravable, se deberá elaborar un estudio, de acuerdo con el Principio de Plena Competencia en la obtención de rentas y de ganancias ocasionales.

El Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (International Accounting Standards Board - IASB) publicó la Reforma de la Tasa de Interés de Referencia (Modificaciones a las NIIF 9, NIC 39 y NIIF 7), en respuesta a las reformas de las tasas de interés de referencia que se han venido presentando en todo el mundo. Las modificaciones buscan proporcionar alivio para la contabilización de relaciones de cobertura.

Video sobre el nuevo estándar de arrendamientos en la NIIF 16

La resolución 33 del 22 de mayo de 2019 establece el procedimiento para la presentación del Informe Local y el Informe Maestro de la Documentación Comprobatoria de Precios de Transferencia, adoptando el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse ante la DIAN, correspondiente al Periodo Gravable 2019

Lo invitamos a revisar las operaciones que hayan realizado con sus vinculados del exterior o ubicados en zona franca, así como las operaciones realizadas con empresas o personas ubicadas o residentes en jurisdicciones no cooperantes de baja o nula imposición (Paraísos Fiscales).

El Country-by-Country Report (CbCR) es parte del Plan de Acción 13 de la iniciativa BEPS de la OCDE. En esencia, las grandes multinacionales tienen que entregar una declaración anual, denominada Reporte País por País (CbCR), en el que contenga los datos agregados de los estados financieros de cada una de las jurisdicciones en las que tiene presencia.

¡Ojo!, Evítese sanciones en materia de Precios de Transferencia por parte de la autoridad fiscal. Consulte aquí las fechas de vencimiento para la presentación de Declaración Informativa y Documentación Comprobatoria.

El Informe Maestro (Master File), reporte que hace parte de la documentación comprobatoria de Precios de Transferencia a partir del año gravable 2017, busca mostrar a la autoridad tributaria la información general del Grupo Multinacional al que pertenece la compañía objeto de análisis.

Consulte nuestro boletín de Precios de Transferencia del mes de Marzo 2019

Los Establecimientos Permanentes en Colombia tienen la obligación de elaborar un estudio que le permita a la autoridad fiscal, poder determinar si las rentas obtenidas por el establecimiento corresponden a los niveles de riesgo incurridos, la cantidad de activos involucrados y funciones realizadas durante la operación.

En el presente boletín, podrán encontrar toda la información relevante al nivel de obligación para pertenecer al régimen de precios de transferencia.